Stadig flere nordmenn handler kryptovaluta, men langt fra alle har kontroll på hva som faktisk skal skattes. Visste du at hver eneste gevinst du tjener på Bitcoin, Ethereum eller annen krypto skal rapporteres i skattemeldingen? Dette gjelder ikke bare ved salg og veksling til norske kroner, men også bytte mellom kryptovalutaer, og inntekter fra staking av kryptovalutaer som Ethereum (ETH) eller Solana (SOL). Konsekvensen av å ikke betale riktig skatt kan være stor, med potensielt både straffeskatt og forsinkelsesrenter i tillegg til skatten du har unndratt.
Kryptovaluta beskattes som formuesgjenstand
I Norge behandles kryptovaluta skattemessig som formuesgjenstand, ikke som vanlig valuta. Skatteetaten sidestiller Bitcoin og andre kryptovalutaer med eiendom, aksjer, fond eller annen formue.
Formue:
Du må oppgi verdien av kryptovalutaen du eier per 31. desember hvert år i skattemeldingen din. Verdien du oppgir, skal være markedsverdien (markedsprisen) på denne datoen.
Hvis du eier én Bitcoin som var verdt 400 000 kroner ved årsskiftet, oppgir du 400 000 kroner som formue.
Gevinstbeskatning:
Du må betale skatt på gevinsten du får når du selger, veksler eller på annen måte realiserer kryptovaluta. Dette gjelder også når du bytter fra én kryptovaluta til en annen (f.eks. Ethereum til Bitcoin).
Når må du betale skatt på kryptovaluta?
Skattepliktig gevinst oppstår når du realiserer kryptovaluta med gevinst i forhold til inngangsverdien. Inngangsverdien er summen du betalte for kryptovalutaen, inkludert gebyrer.
Her er tre typiske situasjoner som utløser skatt:
1. Salg av kryptovaluta til norske kroner
Hvis du kjøpte én Bitcoin for 200 000 kroner og senere selger denne for 250 000 kroner, er gevinsten på 50 000 kroner skattepliktig.
Kort forklart:
Skattbar gevinst = salgspris − kjøpspris − gebyrer
Eksempel:
- Kjøpspris Bitcoin: 200 000 kr
- Salgspris Bitcoin: 250 000 kr
- Gevinst: 250 000 kr – 200 000 kr = 50 000 kr
- Skatt (22 %): 50 000 kr × 22 % = 11 000 kr
Du må dermed betale 11 000 kroner i skatt på denne gevinsten.
2. Veksling av én kryptovaluta til en annen
Om du bytter Ethereum kjøpt for 10 000 kroner til Bitcoin, og Ethereum er verdt 20 000 kroner ved byttet, er gevinsten 10 000 kroner. Denne gevinsten skal beskattes, selv om du ikke får utbetalt norske kroner.
Regnestykket blir det samme som ved salg til norske kroner.
3. Bruk av kryptovaluta til betaling
Hvis du bruker kryptovaluta for å betale varer eller tjenester, regnes dette skattemessig som realisasjon. Skatten beregnes som om du solgte kryptovalutaen først og deretter betalte med pengene.
Eksempel: Du kjøper en PC til 15 000 kroner med kryptovaluta som kostet deg 8 000 kroner. Du har en gevinst på 7 000 kroner (15 000 kr – 8 000 kr), som skal skattlegges.
Skatt på staking av kryptovaluta
Staking blir stadig mer populært, særlig med kryptovalutaer som Ethereum (ETH), Solana (SOL) og Cardano (ADA) osv. Staking innebærer at du låser kryptovaluta i en periode for å bidra til drift og sikkerhet av blokkjeden. Du mottar belønning i form av ny kryptovaluta tilbake.
Belønningene du får fra staking regnes som kapitalinntekt, og du må betale skatt av verdien når du mottar belønningen. Skattesatsen er 22%, samme som skatten på gevinster fra salg av kryptovaluta.
Eksempel:
- Du staker Solana (SOL) og mottar belønninger tilsvarende en verdi på 5 000 kroner.
- Beløpet på 5 000 kroner er skattepliktig kapitalinntekt.
- Skatt (22 %): 5 000 kr × 22 % = 1 100 kroner.
Konsekvenser av å ikke oppgi beholdning og gevinster
Tallene tyder på at det er et betydelig mørketall når det gjelder kryptovaluta og skattemelding. Skatteetatens egne anslag tyder på at kanskje bare 15 % av dem som eier krypto rapporterer det til skattemyndighetene.
Konsekvensene av ikke å oppgi kryptovaluta og kryptogevinster kan bli alvorlige. Du risikerer at Skatteetaten starter kontroll, endrer skatten din (skjønnsfastsettelse), ilegger tilleggsskatt (straffeskatt) – gjerne 20 % – eller i grove tilfeller helt opp mot 60 % av det unndratte beløpet. I ekstreme tilfeller kan det også bli aktuelt med politianmeldelse. Under kontroller relatert til kryptovaluta har 75–80 % fått tilleggsskatt på grunn av mangelfull rapportering.
Hvordan gjør du kryptoskatt enklere?
Å beregne skatt på kryptovaluta kan bli komplisert, særlig hvis du har mange transaksjoner eller driver med staking. Da kan krypto skatteprogrammer være til stor hjelp.
Det finnes flere populære programmer som gjør jobben med å beregne kryptoskatt enklere. Et eksempel er Koinly.io, som automatisk kalkulerer skatt basert på handelsdata du henter fra kryptobørser som Coinbase, Binance eller Kraken.
Fordeler med skatteprogrammer som Koinly.io:
- Automatisk import av data fra børser og wallets.
- Automatisk beregning av gevinst, tap og staking-inntekter.
- Ferdige rapporter som du enkelt legger inn i skattemeldingen.
- Enklere dokumentasjon om Skatteetaten etterspør detaljer.
Andre alternativer er for eksempel CoinTracking eller Kryptosekken.
Hva om du taper penger?
Tap behandles symmetrisk med gevinst. Hvis du selger kryptovaluta med tap, kan du trekke fra tapet fra annen kapitalinntekt, for eksempel aksjegevinst eller renteinntekt.
Slik påvirker det deg
Du som eier kryptovaluta er selv ansvarlig for å rapportere riktige opplysninger til Skatteetaten. Har du ikke oversikt, kan du få tilleggsskatt og renter.
Her er viktige grep du bør gjøre:
- Bruk gjerne kryptoskatteprogrammer for å få enklest mulig oversikt.
- Oppgi kryptovaluta som formue hvert år i skattemeldingen.
- Rapporter gevinst og tap hver gang du selger, bytter eller bruker kryptovaluta.
- Rapportér staking-belønninger som kapitalinntekt.
- Spar dokumentasjon på alle transaksjoner og belønninger.