Vurderer du å flytte permanent til utlandet fordi ektefellen din har fått jobb i utlandet, eller drømmer du om å pensjonere deg i varmere strøk? Da bør du vite hva exitskatt (utflyttingsskatt) er, og hvordan dette kan påvirke deg økonomisk.
Når du flytter fra Norge, kan myndighetene kreve skatt av gevinster du har opparbeidet deg på blant annet aksjer og fond – selv om du ikke har solgt dem. La oss se nærmere på hvordan reglene fungerer, og hva du kan gjøre for å unngå en stor skattesmell.
Hva er exitskatt?
Exitskatt betyr enkelt forklart at norske skattemyndigheter behandler aksjer og fondsandeler som solgt den dagen du flytter permanent ut av Norge, selv om du ikke fysisk selger dem. Skatten skal sikre at personer som flytter fra landet, betaler skatt av gevinster som er opparbeidet mens de har bodd her.
Kort forklart:
Exitskatt innebærer at du må betale skatt på urealiserte gevinster på aksjer og fond når du flytter permanent ut av Norge.
Når gjelder exitskatt?
Reglene om exitskatt gjelder primært deg som:
- Har vært bosatt i Norge i minst 10 av de siste 15 årene før du flytter.
- Eier aksjer, fond eller andeler med urealiserte gevinster som overstiger et visst beløp, kalt bunnfradrag (3 millioner kr i 2025).
Vanligvis utløser ikke midlertidige utenlandsopphold exitskatt. Men skal du flytte permanent – enten fordi ektefellen din får jobb i utlandet, eller du ønsker å pensjonere deg der – kan reglene slå inn.
Hvor stort er bunnfradraget?
Fra og med 2025 er bunnfradraget satt til 3 millioner kroner i urealisert gevinst. Det betyr at exitskatten først gjelder hvis du har en samlet gevinst på aksjer og fond som overstiger dette beløpet.
Eksempel:
- Du har kjøpt aksjer for 1 million kroner.
- Når du flytter ut av Norge er aksjene verdt 3,5 millioner kroner.
- Din urealisert gevinst er dermed 3,5 millioner – 1 million = 2,5 millioner kroner.
- Fordi gevinsten på 2,5 millioner er under bunnfradraget på 3 millioner kroner, slipper du å betale exitskatt.
Hva skjer hvis gevinsten overstiger bunnfradraget?
Har du derimot en gevinst som overstiger 3 millioner kroner, må du betale exitskatt kun på den delen av gevinsten som er over bunnfradraget.
Eksempel:
- Du kjøpte aksjer for 1 million kroner.
- Ved utflyttingstidspunktet er aksjene verdt 5 millioner kroner.
- Gevinsten din er da 5 millioner – 1 million = 4 millioner kroner.
- Etter bunnfradrag på 3 millioner kroner gjenstår en skattepliktig gevinst på 1 million kroner.
- Med en kapitalgevinstskatt på 37,8 % blir skatten du må betale:
1 000 000 kroner × 0,378 = 378 000 kroner.
Hvordan påvirkes pensjonister som flytter ut?
Mange nordmenn drømmer om å nyte pensjonisttilværelsen i land som Spania, Portugal eller Italia. Med det nye bunnfradraget kan de fleste pensjonister flytte utenlands uten å betale exitskatt, så lenge gevinsten ikke overstiger 3 millioner kroner. Overstiger gevinsten 3 millioner må du betale exitskatt av det overskytende.
Kan du utsette eller unngå exitskatten?
Ja, hvis du flytter til et land innenfor EØS (for eksempel Spania eller Frankrike), kan du få utsettelse med betalingen av exitskatten helt til du faktisk selger aksjene dine, men maksimalt 12 år. Det samme gjelder også ved flytting utenfor EØS, men da vil Skatteetaten kreve at du stiller sikkerhet for exitskatten, typisk i form av pant i aksjene.
Slik påvirker det deg
Med et bunnfradrag på 3 millioner kroner i gevinst er det færre som rammes av exitskatten. Likevel kan det fortsatt være aktuelt for deg som:
- Flytter med ektefelle eller på grunn av jobb
Kartlegg gevinster tidlig. Har du samlet gevinst over 3 millioner kroner. - Skal pensjonere deg i utlandet
For de fleste pensjonister vil imidlertid det nye bunnfradraget være tilstrekkelig til å unngå exitskatt.
Oppsummering og råd
Med et bunnfradrag på 3 millioner kroner fra 2025 vil færre oppleve at exitskatten utløses når de flytter ut av Norge. Likevel kan exitskatten være en realitet for deg med store urealiserte gevinster.
Noen gode råd å ta med seg:
- Sjekk gevinstene dine tidlig og planlegg deretter.
- Vurder muligheten for utsettelse.
- Kontakt skattemyndigheter eller rådgiver hvis du er usikker eller har store verdier.
- Har du utsatt skatten og flytter tilbake innen 12 år bortfaller exitskatten i sin helhet.
God planlegging gjør at du kan unngå skattesmeller og nyte et liv utenlands med solid økonomi.